Kurumsal İç Denetim Hizmetleri

Günümüz iş ortamında şirketler yalnızca kâr üretmekle değil, aynı zamanda bunu sürdürülebilir, şeffaf ve denetlenebilir bir yapıda gerçekleştirmekle yükümlüdür. Finansal piyasalar, düzenleyici otoriteler, bankalar, yatırımcılar ve tedarikçiler, işletmelerden “dürüst resim” (true and fair view) ilkesine uygun raporlama ve sağlam bir iç kontrol yapısı beklemektedir. İç denetim tam da bu ihtiyaca cevap veren, yönetim kurulu ve üst yönetime güvence sağlayan kurumsal bir fonksiyondur.

Lonca Yeminli Mali Müşavirlik olarak iç denetim hizmetlerimizi, şirketinizin mevcut organizasyon yapısını, yetki-sorumluluk dağılımını, süreç olgunluk seviyesini ve tabi olduğu yasal mevzuatı dikkate alarak tasarlıyoruz. Amaç, “rapor üretmek” değil, şirketin maruz kaldığı operasyonel, finansal ve uyum risklerini görünür kılmak ve yönetilebilir hale getirmektir.

Hizmetin Temel Amacı

İç denetim çalışmalarımızda aşağıdaki kurumsal hedefler esas alınır:

  • Şirketin faaliyetlerinden kaynaklanan risklerin belirlenmesi ve kontrol altına alınması

  • İşletme varlıklarının, bilgi varlıklarının ve marka değerinin korunması

  • Mevcut iç kontrol sisteminin tasarımı, etkinliği ve uygulanabilirliğinin test edilmesi

  • Süreç bazlı yazılı prosedürlerin (satın alma, satış, stok, muhasebe, insan kaynakları, yetkilendirme vb.) işlevselliğinin ölçülmesi

  • Vergi, ticaret, iş hukuku ve sektörel düzenlemelere uyumun izlenmesi

  • Suistimal, kötüye kullanım ve muhasebe hilelerinin önlenmesi için erken uyarı mekanizması kurulması

  • Finansal raporların doğruluk ve güvenilirliğinin artırılması

  • Yönetimin karar alma süreçlerine veri sağlayacak denetim raporlarının üretilmesi

Çalışma Kapsamı

  1. Mevcut Durum ve Risk Analizi

    • Şirketin organizasyon şeması, yetki devri, onay mekanizmaları ve bilgi akışı analiz edilir.

    • Satın alma, stok, üretim, satış, tahsilat, kasa-banka, muhasebe ve raporlama süreçleri risk matrisine göre sınıflandırılır.

    • İç kontrol zafiyeti oluşturabilecek görevler ayrılığı ihlalleri tespit edilir.

  2. İç Kontrol Sisteminin Değerlendirilmesi

    • COSO ve benzeri uluslararası çerçevelere paralel biçimde kontrol ortamı, risk değerlendirme, kontrol faaliyetleri, bilgi-iletişim ve izleme bileşenleri gözden geçirilir.

    • Kontrollerin tasarımı ile kontrollerin fiili uygulanması arasındaki fark raporlanır.

    • Eksik ya da gereğinden fazla kontrol noktaları belirlenir.

  3. Süreç ve Prosedür Denetimleri

    • Şirket içinde yazılı olan ya da fiilen uygulanan prosedürlerin işlerliği test edilir.

    • Anahtar süreçlerde (satın alma-satış, stok giriş/çıkış, bordro, sabit kıymetler, masraf akışı) örneklem yöntemiyle denetim yapılır.

    • Uygulama ile muhasebe kayıtlarının ve finansal tabloların tutarlılığı kontrol edilir.

  4. Uyum (Compliance) Denetimleri

    • Vergi mevzuatı, SGK mevzuatı, TTK yükümlülükleri ve sektörel düzenlemelere uyum incelenir.

    • Beyanname, bildirim ve zorunlu defter/kayıtların zamanında ve doğru verilmesi yönünden kontrol sağlanır.

    • Uyum riskini artıran alanlar (kasa ve nakit işlemleri, ilişkili taraf işlemleri, dövizli işlemler, grup içi hizmet faturaları, teşvik uygulamaları) ayrıca raporlanır.

  5. Suistimal ve Hile Denetimleri

    • Şirket varlıklarına yönelik kötüye kullanım, sahte fatura/maliyet şişirme, usulsüz avans, personel giderlerinde şişkinlik, stok kaçakları gibi riskler açısından saha çalışması yapılır.

    • Gerekli hallerde dijital/muhasebe verisi üzerinden istisna tespiti (exception report) yöntemi uygulanır.

    • Tespit edilen bulgular yönetime hukuki ve idari açıdan uygulanabilir aksiyonlarla sunulur.

  6. Finansal Raporlama Güvence Çalışmaları

    • Yönetim raporları ile yasal finansal tablolar arasındaki tutarlılık kontrol edilir.

    • Konsolidasyona tabi yapılarda şirketler arası eliminasyonların doğruluğu test edilir.

    • İç denetim çıktıları, bağımsız denetim ve tam tasdik çalışmalarını destekleyecek şekilde formatlanır.

Çıktılar ve Raporlama

  • Denetim sonunda “bulgu–risk–etki–öneri” formatında iç denetim raporu hazırlanır.

  • Kritik bulgular önceliklendirilir, sorumlu birim ve tamamlanma süresi belirtilir.

  • Yönetim kuruluna veya icra komitesine sunuma elverişli özet rapor hazırlanır.

  • İstenmesi halinde iç kontrol el kitabı/prosedür seti güncellenir ya da sıfırdan oluşturulur.

Kurumsal Katma Değer

Bu hizmetin amacı şirketi cezalandırmak değil, sürdürülebilir ve denetlenebilir bir yapı kurmaktır. Sağlam bir iç denetim fonksiyonu sayesinde:

  • Hata ve suiistimaller gerçekleşmeden önce yakalanır.

  • Vergisel ve mali idari incelemelere karşı şirketin savunulabilirliği artar.

  • Bankalar, yatırımcılar ve ortaklar nezdinde şirketin kurumsal güvenilirliği yükselir.

  • Yönetim kararları tahmin yerine veriye dayanır.

  • İç kontrol sistemi yaşayan bir mekanizmaya dönüşür.