Kurumsal ve Bireysel Vergi Danışmanlığı

Lonca Yeminli Mali Müşavirlik, vergi mevzuatının güncel hükümlerini şirketinizin faaliyet konusu, organizasyon yapısı ve sektörel dinamikleriyle birlikte değerlendirerek vergisel yükümlülüklerinize yönelik bütünleşik danışmanlık hizmeti sunmaktadır. Amaç; vergi risklerini gerçekleşmeden önce görmek, mevzuata uyumu sağlamak ve yasal sınırlar içinde vergi maliyetini optimize etmektir.

Bu kapsamda sunulan başlıca hizmetler aşağıda yer almaktadır:

1. Vergi Mevzuatına Uyum ve Sektörel Vergilendirme

  • Şirketinizin faaliyet gösterdiği sektörün (imalat, inşaat, enerji, akaryakıt, lojistik, sağlık, teknoloji vb.) özelliklerine göre vergisel yükümlülüklerin analiz edilmesi

  • VUK, KVK, GVK, KDVK ve ÖTV mevzuatı çerçevesinde işlem bazlı vergisel değerlendirmelerin yapılması

  • Grup içi işlemler, ortaklarla cari hesap hareketleri, hizmet ve lisans faturaları, şube/işyeri yapılanmaları gibi inceleme konusu olabilecek alanların önceden kontrol edilmesi

  • Beyannameler öncesi vergisel uygunluk kontrolleri ve dönemsel vergi sağlık taraması

2. Yabancı Yatırımlar ve Sınır Ötesi İşlemler

  • Türkiye’ye yapılacak doğrudan yabancı yatırımların vergisel kurgusunun oluşturulması

  • Ana şirket/bağlı ortaklık/şube yapılanmalarının vergisel sonuçlarının değerlendirilmesi

  • Yurtdışına yapılan kâr transferleri, hizmet bedelleri, lisans ve royalty ödemelerinde stopaj yükümlülüklerinin tespiti

  • Hizmet ihracı, teknik hizmet, yönetim gideri ve know-how ödemelerinde çifte vergileme riskinin giderilmesi

3. Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (ÇVÖA)

  • Türkiye’nin taraf olduğu ÇVÖA hükümlerine göre gelir ve kazançların hangi ülkede vergileneceğinin belirlenmesi

  • İşyeri oluşumu (permanent establishment) riskinin analizi

  • Yurt dışına yapılan ödemelerde yanlış/eksik stopaj uygulamalarının önlenmesi

  • Yabancı şirket veya kişilere yapılacak ödemelerde mukimlik belgesi süreçlerinin yönetimi

  • Anlaşma hükümlerine aykırı olarak yurtdışında kesilen vergilerin mahsup ve iade süreçleri konusunda teknik destek

4. Vergi Teşvik ve Destek Mevzuatı

  • Yatırım teşvik belgesine bağlı vergi avantajlarının değerlendirilmesi

  • AR-GE, tasarım ve teknoloji geliştirme bölgelerinde sağlanan vergi istisna ve muafiyetlerinin uygulanması

  • İstihdama ve ihracata yönelik desteklerde SGK ve vergi boyutunun planlanması

  • Geriye dönük yararlanılmamış teşvik ve istisnaların tespiti

5. Serbest Bölgeler ve Özel Statülü Alanlar

  • Serbest bölgelerde faaliyet gösteren şirketlerin kurumlar vergisi, gelir vergisi ve KDV uygulamalarının incelenmesi

  • Serbest bölgeden verilen hizmetlerin yurt dışına sağlanması halinde doğan vergisel avantajların tespiti

  • Personel ücret istisnalarının şartlara uygunluğunun kontrolü

  • Bölge içi ve bölge dışı işlemlerde belge düzeni ve ispat yükü danışmanlığı

6. Yurtdışından Sağlanan Hizmetler, Royalty ve Yönetim Gider Paylaşımları

  • Grup şirketlerinden alınan “management fee”, “head office overhead”, “royalty”, “franchise”, “IT support” vb. faturaların vergisel açıdan incelenmesi

  • Bu faturalar üzerinden KVK 30, GVK 94 ve KDV tevkifatı yönünden yükümlülüklerin belirlenmesi

  • Emsallere uygunluk, belge içeriği ve ispat edilebilirlik yönünden raporlama

  • Yanlış sınıflandırma nedeniyle doğabilecek stopaj ve KDV tarhiyatlarının önlenmesine yönelik ön inceleme

  • Yurt dışı hizmet alımlarında sorumlu sıfatıyla KDV beyan süreçlerinin kurgulanması

Bireysel Vergi Danışmanlığı

Kurumsal yapılar kadar bireysel yatırımcılar ve uluslararası görevlendirme (expatriate) kapsamında çalışanlar da çok katmanlı bir vergilendirme rejimine tabidir. Lonca Yeminli Mali Müşavirlik bu kapsamda aşağıdaki hizmetleri sunar:

  1. Bireysel vergilendirme ve iş/sosyal güvenlik danışmanlığı

    • Gerçek kişilerin ticari, zirai, serbest meslek ve menkul sermaye iradı gelirlerinin vergilendirilmesi

    • İşe giriş/işten ayrılış, tazminat, ikale, prim ve ikramiye ödemelerinin vergisel sonuçlarının değerlendirilmesi

    • Çifte statülü çalışanlarda (Türkiye’de ikamet eden ama yurtdışına hizmet veren personel) vergi ve sosyal güvenlik uyumunun sağlanması

  2. Bireysel vergi beyannamelerinin hazırlanmasına yönelik danışmanlık

    • Yıllık gelir vergisi beyannamesinin hazırlanması

    • Menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarının beyanı

    • Ücret geliri tek işverenden olsa dahi beyan sınırlarının aşılması halinde ortaya çıkan yükümlülüklerin tespiti

    • Geçmiş dönemlere ilişkin eksik veya hiç verilmemiş beyannamelerin ihtilafsız şekilde tamamlatılması

  3. Uluslararası görevlendirmeler (Expatriate) kapsamında danışmanlık

    • Türkiye’ye geçici veya uzun süreli görevle gelen yabancı personelin vergilendirilmesi

    • İkili sosyal güvenlik anlaşmalarının uygulanması

    • Çifte vergilemeyi önleme anlaşmaları kapsamında “mukimlik” ve “işyeri” değerlendirmesi

    • Yabancı personele yapılacak net ücret, konaklama, eğitim, araç, sağlık vb. yan hakların vergisel etkilerinin hesaplanması

    • Yabancı personel için çalışma izni, ikamet ve bordro süreçlerine ilişkin vergisel çerçevenin oluşturulması

  4. Spesifik vergi türlerine ilişkin bireysel danışmanlık

    • Gelir Vergisi beyannamesi düzenlenmesi ve tahakkuk süreçlerinin takibi

    • Veraset ve İntikal Vergisi yönünden değerleme, istisna ve tarhiyat süreçlerine danışmanlık

    • Gayrimenkul sahipliği ve elden çıkarma işlemlerinde (satış, hibe, intikal) Emlak Vergisi ve değer artış kazancı açısından değerlendirme

    • Miras paylaşımı/satışı sırasında doğan vergisel sonuçların planlanması